计提所得税分录
发布时间：2025-02-28 18:37:33来源：
企业在经营过程中需要按照国家税法规定缴纳企业所得税。为了确保财务报表的准确性和及时性，企业需要定期对当期应缴纳的企业所得税进行预提处理，这被称为计提所得税。计提所得税不仅有助于企业更好地规划现金流，还能保证税务合规，避免后期可能出现的罚款或滞纳金。
在会计处理上，计提所得税主要涉及两个会计科目：一是“所得税费用”，用于记录企业本期应负担的所得税金额；二是“应交税费-应交企业所得税”，用于记录企业根据税法规定计算出的应交未交的所得税金额。具体分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
当企业实际缴纳所得税时，则需做相反的会计分录：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
通过这样的会计处理，企业能够准确地反映其财务状况和经营成果，同时也为后续的税务申报提供了可靠的依据。企业应当定期复核和调整计提金额，以确保其与实际情况相符，从而实现更精准的财务管理和税务筹划。
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