【计提个税的会计分录是什么】在企业日常经营中，员工工资发放后，通常需要根据国家相关税收政策，对员工应缴纳的个人所得税进行计提。这个过程称为“计提个税”。了解计提个税的会计分录，有助于企业规范财务处理流程，确保税务合规。
一、什么是计提个税？
计提个税是指企业在支付员工工资时，按照国家规定计算出员工应缴纳的个人所得税，并在账务上先行确认的一项会计处理行为。虽然个税实际由员工在工资中扣除并由企业代缴，但企业在账面上需先进行计提，以反映应承担的税务义务。
二、计提个税的会计分录
以下是计提个税的标准会计分录：
| 会计科目 | 借方（增加） | 贷方（减少） | |
| 管理费用/销售费用/制造费用等 | ××元 | 应交税费——应交个人所得税 | ××元 |
说明：
- 借方科目：根据员工所属部门不同，计入相应的成本或费用科目，如管理费用、销售费用、制造费用等。
- 贷方科目：记入“应交税费——应交个人所得税”，表示企业应代扣代缴的个税金额。
三、实际操作示例
假设某公司本月应发工资总额为10万元，其中员工应缴纳的个人所得税为1.2万元，那么会计分录如下：
```
借：管理费用 12,000元
销售费用 8,000元
制造费用 5,000元
（合计：25,000元）
贷：应交税费——应交个人所得税 25,000元
```
注：以上数字仅为示例，实际金额需根据员工工资和个税税率计算得出。
四、注意事项
1. 个税计算依据：个税是根据员工的月收入减去起征点（目前为5000元）后的余额，按累进税率计算。
2. 代扣代缴责任：企业有义务代扣员工的个税，并在规定时间内向税务局申报缴纳。
3. 账务处理及时性：计提个税应在工资发放当期完成，避免影响财务报表的准确性。
五、总结
计提个税是企业财务管理中的重要环节，通过正确的会计分录，可以准确反映企业的税务负债情况。企业应根据员工工资情况，合理计算个税金额，并在账务中及时进行计提处理，确保财务数据的真实性和税务合规性。
| 关键词 | 内容说明 |
| 计提个税 | 企业预提员工应缴个人所得税 |
| 会计分录 | 借：费用类科目；贷：应交税费 |
| 税务责任 | 企业负有代扣代缴义务 |
| 处理时间 | 工资发放当期完成 |
如需进一步了解个税计算方法或具体税率，可参考《中华人民共和国个人所得税法》及相关政策文件。
