【计提和缴纳社保会计分录是什么】在企业日常的财务处理中，社保费用的计提与缴纳是重要的环节。社保包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等，属于企业必须为员工缴纳的社会保障项目。正确进行社保的会计核算，有助于规范企业财务管理，避免税务风险。
以下是对“计提和缴纳社保会计分录”的总结，并以表格形式展示具体分录方式。
一、社保计提的会计分录
企业在每月根据员工工资总额计算应缴的社保费用时，需要进行计提处理。计提的目的是将当期应承担的社保费用计入成本或费用中。
| 项目 | 借方科目 | 贷方科目 | 说明 |
| 社保计提 | 管理费用/销售费用/制造费用/生产成本等 | 应付职工薪酬——社保 | 根据员工所在部门，将社保费用计入相应的成本或费用科目 |
举例：
假设某企业本月应计提社保费用共计10,000元，其中管理人员5,000元，销售人员3,000元，生产人员2,000元，则会计分录如下：
- 借：管理费用 —— 社保 5,000
- 借：销售费用 —— 社保 3,000
- 借：生产成本 —— 社保 2,000
- 贷：应付职工薪酬 —— 社保 10,000
二、社保缴纳的会计分录
当企业实际向社保机构缴纳社保费用时，需进行支付处理，减少应付职工薪酬账户余额，并相应减少银行存款或现金。
| 项目 | 借方科目 | 贷方科目 | 说明 |
| 社保缴纳 | 应付职工薪酬——社保 | 银行存款/库存现金 | 实际支付社保费用 |
举例：
企业实际缴纳了10,000元的社保费用，会计分录如下：
- 借：应付职工薪酬 —— 社保 10,000
- 贷：银行存款 10,000
三、注意事项
1. 社保费用的计算依据：通常以员工的工资总额为基础，按不同险种的缴费比例进行计算。
2. 社保缴纳时间：一般按月缴纳，具体时间根据当地社保局规定执行。
3. 个人部分与单位部分：企业代扣代缴员工个人应承担的部分，会计处理上需分别列示。
4. 凭证附件：缴纳社保时应保留缴费凭证，作为财务入账依据。
总结
| 事项 | 会计分录 | 说明 |
| 计提社保 | 借：费用类科目 / 成本类科目；贷：应付职工薪酬——社保 | 将当期应缴社保费用计入成本或费用 |
| 缴纳社保 | 借：应付职工薪酬——社保；贷：银行存款/库存现金 | 实际支付社保费用 |
通过以上分录处理，企业可以准确反映社保费用的计提与实际支出情况，确保财务数据的真实性和合规性。
